灣區稅訊之澳門回歸 第153期\「稅」潤蓮花 引以為「澳」
今年12月20日將迎來澳門回歸祖國24周年之慶。廿四載春秋，澳門經濟快速增長，民生持續改善，社會和諧穩定，「一國兩制」實踐在這裏走穩、走實、走遠。特別是《橫琴粵澳深度合作區建設總體方案》印發以來，琴澳一體化進程提速，粵澳合作邁上新台階。近日，國務院批復同意《橫琴粵澳深度合作區總體發展規劃》，要求以更加有力的開放舉措統籌推進粵澳深度合作，着力構建與澳門一體化高水平開放的新體系。黨的二十大報告提出要「支持香港、澳門更好融入國家發展大局」，2023年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，廣東省稅務部門充分發揮稅收職能作用，全力推動琴澳稅費領域規則銜接、機制對接，服務澳門經濟適度多元發展，讓美麗蓮花綻放長期繁榮穩定。
稅惠吸引澳門元素更集聚
《橫琴粵澳深度合作區建設總體方案》賦予了橫琴一系列稅收優惠政策，包括對橫琴符合條件的產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅，對在橫琴工作的境內外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負超過15%的部分予以免征，對在橫琴工作的澳門居民，其個人所得稅負超過澳門稅負的部分予以免征。
優惠政策落地兩年，稅惠效應吸引澳門元素在橫琴集聚。當地稅務部門數據顯示，兩年來享受澳門居民個稅優惠政策的澳門居民超1000人次，減免稅款超5000萬元（人民幣，下同）。享惠澳門居民所在企業中澳資企業超九成。
「合作區逐步與澳門趨同的稅負環境，對澳門居民的吸引力還是很大的。就我所在的粵澳中醫藥科技產業園來說，近年來已經有越來越多的澳門人來到這裏就業。」澳門居民陳德祺說。
圍繞促進澳門產業適度多元發展主線，當地稅務部門聯合合作區相關部門出台了首個符合琴澳一體化發展實際需要的企業實質性運營標準，全面落實企業所得稅優惠政策。兩年來，共計146戶次符合條件的產業企業辦理享受合作區企業所得稅15%優惠，減免稅額合計20.71億元，其中科技研發、高端製造等「四新」產業成為受惠主體。
立足稅收職能同產業發展目標，當地稅務部門又相繼推出稅收支持合作區高質量發展25條措施、招商惠企「一條龍」服務機制，助力營造更加公平、趨同澳門、對標國際的一流營商環境。
「我們對內地很多情況不了解，稅務局『一條龍』服務全程輔導我們辦理落戶事宜，過程中很詳細地解答我們的疑惑、給我們提供幫助，讓我們落戶過程很順利。」澳門濠江中學12月初在橫琴登記開設附屬橫琴學校，相關負責人鄭先生如是說。
今年8月廣東省稅務部門率先在橫琴、南沙發布的納稅服務承諾清單，涵蓋11大類28項納稅服務承諾事項。這一清單充分借鑒香港、澳門地區納稅服務承諾的相關做法，結合廣東稅費服務新體系建設，聚焦納稅人特別是企業主體全生命周期內發生的高頻事項，對照納稅服務規範等要求，持續壓縮稅費業務辦理時限。以增值稅期末留抵稅額退稅為例，兩地承諾時間從10個工作日大幅壓縮至平均5個工作日，有利於加速企業的資金回籠，便利資金等要素在粵澳兩地的流動。
對此，澳門會計專業聯會理事長張少東表示：「納稅服務承諾清單的推出實施將進一步推進粵港澳服務規則對接，推動構建對標國際一流的稅收營商環境，吸引更多澳門人士和企業前來投資興業。」
統計數據顯示，同比合作區成立時，澳資企業超5700戶，增長約24%。
稅收推動要素跨境暢流通
琴澳一體化發展趨勢下，橫琴澳資企業數量顯著增加，要素跨境流動日益頻繁。近年來，為持續暢通粵澳之間要素流動通道，廣東稅務部門着力打造琴澳一體化稅務服務體系，相繼推出「100%非接觸式」辦稅新模式、創新開發「國際匯稅通」平台，上線「非居民跨境辦稅」場景，打破傳統辦稅模式時間空間限制，跨境線上辦稅更便捷。在全國首創跨境人民幣全程電子繳稅費新模式，通過「支付二維碼生成推送」和「嵌入銀聯支付方式」兩個關鍵步驟,打通跨境辦稅繳費最後「一公里」，實現納稅人無需開設內地銀行賬戶，無需前往銀行，在線即可完成跨境稅費繳納。
「以前我們一定要去橫琴，一定要去稅局大廳辦稅，繳稅也一定要辦內地銀行賬戶，現在不用了，只要有網，在家就能辦稅，繳稅也只需要掃碼就能完成，不需跑來跑去，真是方便很多！」 廣東啟元健康管理管理有限公司負責人徐軍輝如是說。
琴澳稅費領域合作持續推進，要素跨境流動力持續增加。今年9月，澳門財政局在橫琴智慧稅務服務廳設置澳門自助辦稅機，橫琴稅務局則在澳門部署內地稅務智慧櫃檯，而此前，橫琴已經形成了「一區一廳一站一中心」（在橫琴稅務服務廳設置港澳服務專區、在產業園區設置智慧辦稅微廳、在澳門粵澳工商服務中心設置協同服務點、在創業谷和銀行網點設立「惠企便民稅小站」）立體化智能服務格局，結合此次跨境互設自助辦稅終端，形成了澳門居民和企業5分鐘就近辦稅繳費「服務圈」。
要素流動帶動民生融合。近兩年來，在橫琴就業的澳門居民日益增多，而隨着澳門新街坊項目落地，更有越來越多的澳門居民前往橫琴置業居住。
據了解，當地稅務部門推出系列「綠色通道」便民舉措，包括全國首個「粵澳社保一窗通」，在橫琴生活工作的澳門居民，不僅可「一站式」辦理廣東省社保業務，還能辦理出生證明開具、結婚津貼申請等13項澳門社會保障服務。
「我都很願意來橫琴置業」，澳門的黃小姐目前在橫琴居住，在「粵澳社保一窗通」剛開具了新生兒出生證明，「住在這裏感覺和住在澳門區別不大。」
稅橋聯結粵澳協同共開放
「一國兩制」方針下，澳門國際聯繫廣泛，金融業發達，是我國對接葡語國家的重要窗口。在新形勢下最大化發揮好這一窗口作用，對推動粵港澳大灣區更高水平對外開放具有重要意義。
2022年4月，經國家稅務總局批准，廣東稅務部門在橫琴成立了葡語國家及地區稅收合作辦公室，以澳為橋共同提升葡語國家及地區稅收合作水平，促進中葡經貿往來。
今年，以該合作辦公室為依託，廣東稅務部門協同「一帶一路」稅務學院·澳門舉辦兩次聯合跨境培訓，對來自7個葡語國家共23名財稅官員就內地稅收制度與稅收征管體系作培訓，並圍繞稅收服務共建「一帶一路」進行交流研討。兩次培訓進一步加強了中國與葡語成員國家之間的交流，更進一步提升了澳門在中葡聯繫中的紐帶作用。
今年4月，廣東稅務部門與澳門財政局聯合發布系列中國居民赴巴西、葡萄牙、莫桑比克、佛得角等葡語國家投資稅收錦囊，受到「走出去」企業、投資人士以及葡語國家的高度歡迎。「毫無疑問，稅收錦囊與中國稅務部門提出的其它舉措，一方面會促進吸引更多中國企業投資，另一方面將推動中國和葡語國家市場的跨境貿易。」澳門財政局法律顧問、葡萄牙天主教大學客座教授、里斯本大學客座教授Bruno da Silva評價道。
為營造更便利的中葡貿易環境，廣東稅務部門在橫琴成立了多語種稅費服務團隊，入駐當地政務服務中心開設多語種稅費服務專窗。可以使用葡語、英語、法語向境外投資者提供「點對點」專屬涉稅服務。
「我很看好橫琴，很看好粵港澳大灣區」，來自葡萄牙的Bento在澳門投資經營了一家文化會展公司，前不久他來到橫琴多語種稅費服務專窗就內地稅收政策進行諮詢，他說：「如今我已經在澳門發展得很穩定，我想也許我應該從澳門再進一步，進入內地市場了。」 （特刊）
