證監擬警示IPO審計風險
據消息人士透露，中國證監會有關部門近期將發布《會計監管風險提示第4號─首次公開發行股票公司審計風險》（以下簡稱《4號風險提示》），其目的是為了進一步完善會計師事務所首次公開募股業務審計程序，提高資本市場財務信息披露質量。
另據悉，為充分聽取有關方面意見，完善討論稿相關內容，證監會會計部於七月下旬分別召集發行部、創業板發行部有關人員及中瑞岳華、致同等10家會計師事務所負責質量控制或技術的合夥人進行研究討論。《4號風險提示》在此次會議上得到了積極評價，被認為是新形勢下創新監管手段的有益嘗試。會計師事務所參會代表也從IPO審計執業情況出發，對討論稿有關內容提出了修改意見及建議。
近期綠大地、新大地等財務造假醜聞頻出，除保薦機構受到質疑外，上市審計中會計師事務所的執業質量問題亦成為監管層密切關注的重點之一。證監會發行部相關負責人就此表示，未來會在IPO財務審核中增加關注事務所審計質量，反饋中將關注與審計重要節點相關的過程，並問責機制覆蓋到會計師執業的全過程。對在審公司存在財務疑點的，會要求事務所質控部門出具相關事項的覆核報告，對明顯存在財務異常問題的企業，最後將要求另請一家會計師事務所進行專項覆核。
投行人士亦指出，過去在審核過程中經常會出現讓發行人糾正粉飾業績的情況，由於招股書尚未公開披露，該糾錯行為未造成社會影響，並不影響發行上市條件，所以基本會接受更新相關數據。但現在由於預披露提前，如果再發現操縱利潤行為，將直接影響企業發行上市。
證監會此前共發布《政府補助》、《通過未披露關聯方實施的舞弊風險》、《審計項目覆核》3項風險提示，分別是針對部分上市公司政府補助會計處理不規範、通過未向公眾披露的關聯方進行顯失公允的交易以及部分會計師事務所審計項目質量覆核制度建設不完善等重點領域和環節進行監管風險提示。
消息人士續稱，監管部門下一步將根據監管重點和形勢需要，不斷豐富《風險提示》的內容，最終形成針對會計、審計和資產評估的《風險提示》體系。
