路徑清晰/跨境稅收監管 促進香港家辦精細化運營
「根據公告，香港離岸信託須全面適配內地個稅徵管規則，新政設置的90日過渡期申報安排也為存量香港信託合規整改提供了清晰路徑。」經濟領域資深專家、360集團副總裁鄔玉良向《大公報》表示，此次新政適用於內地居民個人設立的全部香港離岸信託，覆蓋資產裝入、存續收益申報全業務鏈條，合規標準清晰統一。在資產裝入環節，居民個人將各類財產置入香港離岸信託，需按照新規要求，以資產市場價值扣除原值和合理費用後的餘額為應稅所得，按20%稅率繳納「財產轉讓所得」個稅，並同步更新資產計稅原值。
鄔玉良表示，在信託存續期間，香港離岸信託產生的各類收益，無論是否向委託人實際分配，均需按年歸集計稅，依據收益性質分別適用對應稅目繳稅，嚴格遵循內地申報時限與計稅規則。同時，對於已按規定繳納個稅的信託收益，在實際分配給受益人時不再重複繳納個稅。納稅人在香港當地已繳納的相關個稅，可按規定申請抵免，有效避免雙重徵稅。
合規整改將形成短期業務增量
作為內地居民跨境財富配置的主流載體，存量香港離岸信託的合規整改是此次新政落地的核心重點。鄔玉良指出，新政給予的90日申報窗口期精準適配存量香港信託的整改需求，體現寬嚴相濟的徵管思路。
談及新政對香港家族辦公室行業的影響，高淨值財富與跨境稅務領域資深法律專家、北京思泰律所主任程新智認為，香港是內地高淨值人群搭建離岸信託的核心樞紐，新政將推動行業迎來一輪合規洗牌。過往諸多中小型家族辦公室以搭建跨境避稅通道作為核心業務，而隨着監管規則落地，此類業務模式難以為繼，缺乏跨境稅務統籌、架構合規整改能力的機構將逐步被市場淘汰，存量信託合規整改需求將形成短期業務增量。
程新智強調，新政作為中國完善跨境稅收徵管的重要舉措，其落地並不會動搖香港作為內地居民離岸家族信託中心的行業地位。事實上，持續收緊的跨境稅收監管，將推動一些香港家族辦公室告別粗放發展模式，步入規範化、精細化運營階段。
