一點靈犀/完善稅收制度 保障經濟發展\李靈修
在經濟轉型、減稅政策等多重因素影響下，中國宏觀稅負（稅收收入÷GDP）出現趨勢性下行，由2015年的17.15%降至2025年的12.69%。這也是稅收制度改革的急迫性和必要性所在，只有在稅制可持續性與公平性之間找到新平衡，才能更好為高質量發展提供經濟保障。
中國稅負壓力激增的原因較為複雜。首先，房地產自2021年步入下行周期，導致地方政府的財政支柱快速更替。數據顯示，2021年國有土地使用權出讓收入約為8.7萬億元（人民幣，下同），其後由峰值不斷下滑，2025年該項收入僅有4.15萬億元，連續第四年出現兩位數降幅，累計降幅52.3%。
經濟轉型衝擊稅基
好消息是，2025年部分經濟大省（如廣東、浙江、四川）的降幅有所收窄，個別省份（雲南、甘肅等）出現回升，整體呈現「總量繼續收縮、結構邊際改善」的特徵。
其次是新舊動能轉換帶來的衝擊。新經濟產業存在納稅主體不好界定，稅基難以計量等問題。如平台經濟催生出大量靈活就業群體，稅收部門其實無法充分掌握相關人員的涉稅信息，造成偷逃稅成本低、單位稅收貢獻偏少。
況且新經濟本身就是稅收優惠的重點領域，推動生產效率提升的同時，對就業崗位的吸納能力較弱，導致勞動收入的比重有所下降，加劇了「供強需弱」的經濟格局，稅收增速自然也會下行。
再次，2018年以來中央出台多輪新增減稅降費措施，包括逐步降低稅率、提高免稅門檻，以及實施經常性留抵退稅等。
上述舉措造成地方政府稅費收入的收縮，「十四五」期間全國累計減稅降費新增規模預計超過10.5萬億元。
早在2023年上半年，就有財稅專家提出「減稅降費陷阱」概念，指減稅降費的效果會持續遞減，對經濟的拉動作用也相應減弱，也不利於維護企業經營穩定的稅收環境。
在此背景下，二十屆三中全會（2024年7月）審議通過了「深化財稅體制改革方案」，着力健全預算制度、完善稅收制度及優化中央和地方財政關係。而在部署國內稅改的同時，跨境逃稅的問題也不容忽視。特別是經濟全球化迅猛發展，資本流通的跨境渠道日趨多樣化。
逐步完善離岸徵稅
中國早在2015年即簽署加入了CRS（共同申報準則），該準則是經合組織（OECD）推動的金融賬戶涉稅信息自動交換標準。2018年9月起，中國內地正式與中國香港在內的100多個地區參與信息交換，為打擊跨境逃稅打下制度基礎。
今年1月28日在北京召開的「2026年全國稅務工作會議」，也明確提及「深化國際稅收治理、加大跨境涉稅爭議協商以及解決跨境涉稅訴求」。
5月22日，中證監等八部門聯合印發《綜合整治非法跨境證券期貨基金經營活動實施方案》，全鏈條取締境外機構在境內非法營銷招攬、開戶、交易指令處理、資金劃轉等服務。
7月24日，財政部、稅務總局發布《關於離岸信託個人所得稅有關事項的公告》，將離岸信託（含具有信託功能的境外安排）全面納入個稅徵管。
