香港回歸28周年：粵港澳稅務部門聯合發力 22條服務舉措共繪大灣區稅收服務新藍圖
今年是香港回歸祖國28周年，香港與內地的經濟聯繫日益緊密，通過粵港澳大灣區建設、「一帶一路」倡議等國家戰略，香港在國家發展大局中發揮了重要作用，實現了與內地的共同發展。為促進粵港澳大灣區深度融合，提升跨境稅收服務水平，粵港澳大灣區三地稅務部門共同發力，發佈22條稅收服務舉措，進一步優化粵港澳大灣區稅收營商環境，推動區域深度融合發展，為跨境納稅人繳費人提供更加便捷、高效的稅收服務。
稅收服務粵港澳大灣區三地稅收服務舉措
廣東（含深圳）
香港
澳門
一、跨境服務提效
（一）便捷辦理跨域稅務事項
1.擴容「灣區通辦」服務示範區。在廣州、深圳、珠海、惠州等地啟用「灣區通辦」服務示範區，可通過遠程虛擬窗口提供智能交互、辦問協同、全程互動服務，為大灣區納稅人繳費人跨區域辦理高頻稅費事項，滿足一站式就近辦需求。
2.助力提升境外稅便利合規申報。在廣東省電子稅務局推出「境外稅報易」申報功能，通過智能校驗、自動填單、風險提示等措施，簡化填報流程、減少錯漏，幫助納稅人更快捷、準確地完成境外稅務申報，提升「走出去」企業的稅務申報便利度，提高跨境稅務合規性。
3.互設智能終端便利粵港稅費政務事項辦理。香港特區政府於廣州、深圳（前海和福田）、珠海、佛山、惠州和東莞設置「跨境通辦」自助服務機及「智方便」自助登記站，便利香港居民在內地辦理涵蓋稅務在內的香港政務服務；在香港設置「粵智助」自助機服務，便利內地居民在香港自助辦理申報納稅、發票業務、社保費業務、商事登記等多項廣東省政務服務。
4.互設智能終端促進琴澳往來。澳門財政局與橫琴粵澳深度合作區稅務局協議跨境部署智能終端，於琴澳兩地設置「粵智助」(稅務智慧櫃檯)自助服務機。在澳門的「粵智助」提供自助辦稅服務、廣東省電子稅務局、自然人電子稅務局等自助服務；在橫琴的澳門財政局自助服務機提供稅務查詢、申報、證明書申請等自助服務。
（二）建立特色納稅服務機制
5.推行納稅服務承諾制度。在橫琴、廣州南沙正式對外發佈納稅服務承諾制度及其事項清單，涵蓋企業全生命週期11類28項常辦業務，在承諾標準制定、組織保障、信息反饋等方面建立一套完整的服務規則機制，推進粵港澳大灣區稅收規則制度「軟對接」。
6.推出港澳跨境執業一站辦服務機制。在南沙打造港澳跨境執業服務中心，建立港澳涉稅專業人士涉稅訴求和意見快速響應機制，對涉稅專業服務機構信用等級為TSC5級的機構，開通納稅服務綠色通道，開展批量納稅申報、信息報送等便利化服務，推動建成全國首個粵港澳大灣區（南沙）財稅專業服務集聚區。
7.提供12366多語種留言咨詢服務。深圳市稅務局在官方門戶網站和掌上端上線「12366多語種留言咨詢」功能，通過組建12366多語種留言咨詢服務小組，以「用您的母語為您服務」為目標，確保稅費咨詢「專業答」、稅收問題「母語答」，外籍人士現可使用英語、俄語、法語、日語四種語言留言咨詢，提升廣大跨境納稅人政策咨詢服務水平。
8.設立直屬局長的輔助納稅人辦公室。澳門財政局特別設立了直屬局長的輔助納稅人辦公室，接受納稅人的投訴和陳述、確定卷宗位置、分析內容、提供意見及跟進處理。通過定期預約，專人負責跟進納稅人提出的稅務不公平情況或程序拖延個案，幫助納稅人維護自身合法權益。
二、智慧稅務升級
（三）推出智能化系統功能
9.開通「非居民跨境辦稅」場景。在廣東省電子稅務局開通「非居民跨境辦稅」場景，全球非居民企業可以通過「郵箱註冊+證件上傳+人工核對」方式，遠程完成中國辦稅「實名認證」，並被賦予唯一的身份碼，憑此碼在全國辦理申報繳稅等涉稅事項，實現「一地註冊賦碼、全國互認通行」，為非居民企業提供智能化跨境雙語辦稅渠道。
10.搭建港澳居民稅惠快享「規則轉換橋」。在廣東省電子稅務局上線港澳稅負測算系統，推出面向所有類型港澳居民的港澳稅負和減免稅款的線上測算服務，將複雜的港澳與內地稅制規則轉換、稅負和減免稅額計算等工作，轉換為信息系統「自動算」、港澳居民「智能辦、便捷享」的服務方式，助力落實橫琴、廣州南沙港澳居民享受港澳稅負差免徵個人所得稅政策，便利港澳人士享受稅收優惠。
11.實現跨境人民幣電子繳納稅費。廣東省推行「跨境人民幣全程電子繳稅費服務」，支持「電子稅務局+銀聯在線支付」與「V-Tax+雲閃付」等2種跨境電子繳稅模式，境外納稅人使用境外銀聯卡便可完成繳稅並自助打印完稅憑證，減輕跨境繳稅成本。推出跨境人民幣退稅服務，退稅資金通過境內商業銀行直接匯至納稅人指定的境外銀行賬戶，實現了跨境退稅「最快一天到賬」的提速。
12.對接粵港兩地政務服務應用程序功能。通過香港「智方便」手機應用程序與「廣東省統一身份認證平台」的成功對接，香港居民可通過「智方便」直接登入廣東省政務服務網和「粵省事」手機應用程序，便捷使用稅務等多項廣東省政務服務系統功能。
（四）拓寬稅收宣傳服務渠道
13.開設「一帶一路」門戶網站專欄。在廣東「稅路通·粵通四海 稅收服務『一帶一路』」專欄，開設「視野聯通」、「信息相通」、「知識融通」、「交流暢通」等四大模塊，為納稅人提供全球稅訊、國際稅收信息動態，跨境投資稅收指南和國別稅收錦囊，提供跨境稅收知識和案例分析，進行政策解讀和「雲課堂」輔導，方便納稅人獲取跨境投資和經營的相關稅收資訊。
14.設立「跨境通辦」服務專區／專題網站。香港設立「跨境通辦」服務專區／專題網站，身處香港及大灣區內地城市的居民及企業可隨時在網上辦理兩地的政務服務，無須親身處理。內地居民或在大灣區內地城市生活的香港居民可透過「跨境通辦」專區／網站向香港稅務局提交個人／聯名物業／利得稅報稅表、反對評稅及辦理商業登記等。
三、政策精準支持
（五）推出稅收優惠政策服務
15.落實粵港澳大灣區稅收優惠政策。對橫琴粵澳深度合作區、深圳前海、廣州南沙等地符合條件的產業企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅；對在橫琴粵澳深度合作區工作的境內外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負超過15%的部分予以免征；對在橫琴粵澳深度合作區工作的澳門居民，其個人所得稅負超過澳門稅負的部分予以免征；對在廣州南沙工作的香港（澳門）居民，其個人所得稅負超過香港（澳門）稅負的部分予以免征；對在深圳前海、河套工作的香港居民，其個人所得稅稅負超過香港稅負的部分予以免征。
16.提供國際稅收複雜事項政策確定性服務。企業可就未實施但明確具體安排的跨境股權轉讓、非居民企業常設機構判定等六類涉稅複雜跨境交易事項，向深圳市稅務局提起書面申請，明確如何適用現行稅收法律、法規、規章、規範性文件，稅務部門將提供政策適用意見，幫助企業提高稅收確定性。
17.提供稅務海關關聯進口貨物轉讓定價協調管理。企業可就關聯進口貨物的定價問題，向深圳海關、深圳市稅務局申請轉讓定價協同管理。稅務部門、海關部門開展聯合評估達成一致意見後，與企業簽署《協同管理備忘錄》，解決兩部門關聯交易價不一致的難題，降低企業進口貿易納稅遵從成本，合力打造透明穩定可預期的營商環境。
18.推出多項稅務優惠支持都市更新及經濟發展。推出《融資租賃稅務優惠制度》及《從事科技創新業務企業的稅務優惠制度》，推動經濟適度多元，尤其是金融業和科技創新產業的發展。年度財政預算案內為企業「合資格研發開支」，提供額外的所得補充稅可課稅收益扣減額度，同時免除在澳門特別行政區發行或買賣債券所得收益的所得補充稅及相關印花稅，以及投資基金監察費。推出《重建樓宇稅務優惠制度》，若業主進行樓宇重建時符合《都市更新法律制度》及《重建樓宇稅務優惠制度》的規定，可獲豁免繳納因重建產生的財產移轉印花稅、公證手續費及登記手續費等。
（六）優化稅收協定網絡作用
19.擴大稅收協定網絡作用。目前中國內地稅收協定網絡已覆蓋114個國家和地區，基本涵蓋了中國對外投資的主要目的地以及來華投資的主要國家和地區，為中國與相關國家和地區之間的跨境經貿往來創造了合作共贏、開放包容的國際化稅收營商環境。此外，還通過發佈國別（地區）投資稅收指南等方式，滿足「走出去」納稅人多元化需求。
20.建立粵港澳大灣區稅收協定協同機制。粵深稅務機關通過共享征管信息、聯合審核，對納稅人享受稅收協定待遇後續管理事項予以共同審核評估，統一執法標準、互認執法結論。企業僅需向一地稅務機關提供材料，無需再分別向多家稅務機關提供信息和接受後續管理，為大灣區跨區域納稅人提供多事一辦、全域通辦的統一辦理流程。
21.拓展香港全面性避免雙重課稅協定網絡。香港目前已與超過50個稅務管轄區簽訂避免雙重課稅協定，有效降低稅務成本，促進跨地域經濟活動，為香港與「一帶一路」沿線國家和地區的商務合作提供保障和便利，助力大灣區企業借香港平台「走出去」。此外，香港簽訂的避免雙重課稅協定均載有相互協商程序條款，為「走出去」企業提供解決跨地域稅務爭議機制，降低稅務風險。
22.拓展澳門稅收協定與信息交換網絡。目前澳門已與8個國家（地區）簽訂了避免雙重徵稅和防止偷漏稅的稅收協定（安排），與16個國家（地區）簽訂了稅收信息交換協定，並與葡萄牙籤訂了駐對方代表處及職員適用的稅務特權協定。
