合資格延期年金助扣稅
光大證券國際產品開發及零售研究部
香港人口老化問題日益嚴重，特區政府早於2019年4月推出合資格延期年金方案，並向購買延期年金納稅人提供稅務扣除優惠，以鼓勵市民盡早為退休準備。
延期年金是一種長期保險產品，可為投保人提供穩定保證年金回報及人壽保障，累積退休儲備以應付退休後日常支出。
納稅人可透過合資格延期年金保單申請稅務扣除。每名納稅人於每個課稅年度，稅務扣除款項為上限6萬元。以下例子可作參考：
參閱保監局資料
單身人士購買6萬元年金。陳先生每月入息4萬元，扣除基本免稅額後，2023至2024年應課稅入息實額已達至稅率表中的最高稅率（17%），本身應繳總稅款是41,160元。扣除合資格年金保費6萬元的扣稅額後，應繳總稅款將會是30,960元，節省10,200元稅款。
另外，要注意若需要在2023至2024課稅年度趕上扣稅尾班車，保單必須在2024年3月31日或之前已完成審批。由於市場上年金種類繁多，要注意不是所有年金都可以扣稅。至於有關合資格延期年金，可參閱保監局網站的《符合稅務扣減資格之合資格延期年金保單名單》。
（逢周三刊出）
